医院内部审计工作计划

医院内部审计工作计划

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医院内部审计工作计划1

　　根据卫生部20xx年第51号令，要求年医疗收入达到3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。这也是全国各省市二甲医院评审的考核内容之一。其最主要的原因是因为内部审计有助于完善医院法人治理结构、强化医院内部控制、改善医院风险管理，保护资产安全完整。

　　一、内部审计在公立医院管理中的作用

　　（一）促进医院管理的规范化发展

　　内部审计相对于国家审计、社会审计而言，在公立医院监管中有着明显的优势。内审部门对医院的发展目标、各科室的职责分工和管理流程比较熟悉，又能及时掌握公立医院运行的风险点，有效防范舞弊和预防腐败，促进医院管理的规范化发展。其次，与外部审计相比，内部审计发现问题比较容易，审计成本相对较低。内部审计突出的优势是可以事前事中在医院日常工作中发现问题，防微杜渐并能及时纠偏，把权力锁在制度的笼子。

　　（二）提高医院财务信息报告质量

　　内部审计对医院的财务收支和经济活动的真实、合法和效益进行独立监督，通过对财务的凭证、账簿和报表的日常审计，可以查缺补漏，确保医院经济活动合法合规，把财务风险控制在萌芽当中，合理保证财务信息真实完整，为医院管理层决策提供可靠的财务数据，做好咨询服务和参谋角色。开展常规审计在提高医院财务信息报告质量的同时，可以增强领导和职工的法律意识，严肃财经纪律，把钱花在刀刃上，能够很大程度上降低医院在发展过程中遇到财务风险的概率，从而保证医院财务资金应用的安全性和可靠性。

　　（三）强化内控管理，对内控的有效性进行评价

　　根据20xx年财政部颁布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，公立医院全面推行内控制度建设，结合本单位的业务特点，建立健全各项内控制度，形成内部权责分明、相互制约的机制，增强了管理层的科学管理意识。同时，公立医院确定内审部门为内部控制的牵头部门，年终对本单位各科室部门的内部控制情况进行评价。内审部门应对内部控制设计有效性与执行有效性进行全面评价，评价各部门政策和程序是否得以贯彻执行，建立的标准是否遵循，资源是否合理利用，且认真查找管理存在的问题和漏洞，分析原因，提出改进和完善建议，及时将评价报告上报给院部管理层和同级财政部门，从根本上提高内控的有效性。

　　二、公立医院内部审计管理运行中存在问题

　　（一）重财务轻审计，管理层重视不够

　　有些院领导将内部审计放在可有可无的位置上，并没有把内审部门融入医院管理体系中，使其担负起管理、监督的双重责任。正是由于医院管理层对内部审计的重视程度不足，这就使得内部审计工作流于形式，这就大大降低了内部审计的权威性，没有发挥出内审应有的价值和作用。再者，院长和内审科负责人沟通不够，甚至年初没有制定详细的审计计划，确定当年度审计工作重点。

　　（二）信息化建设基础薄弱，制约审计工作发展

　　充分利用计算机技术开展各项审计工作，改变审计手段落后、效率不高的状态，解决审计内审人力不足的问题。比如：新医改下，公立医院员工绩效工资考核由简单核算科室收支结余发放转变为提供医疗服务数量和质量为主的薪酬制度，绩效年薪关系每位员工的切身利益，虽然计算量大又还是要做到公平合理，因此必须借助计算机信息系统，实施系统化、精细化的绩效考核审计。所以，公立医院要进一步加强信息化建设，促进审计工作发展，服务服从于医院中心工作和长远建设。

　　（三）内审质量有待提升

　　虽然内部审计机构负责人由具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历的人员担任，但除专业知识外，内部审计人员还必须具备医疗部门和工程建设相关专业知识。这就需要积累工作实践经验和参加短期审计理论培训班来提升内审人员的综合素质能力。内审人员参加培训的机会少，审计结论大多依赖于内审人员的经验判断，内部审计人员素质的高低，直接决定了审计报告的质量。

　　三、充分发挥内审在医院管理中的作用，提升医院内审的管理效率

　　（一）完善公立医院内审制度

　　公立医院可以根据本行业适用的《医院财务制度》、《医院会计制度》和《卫生系统内部审计工作规定》，结合本院的实际情况，建立健全的内审制度，做到制度管人，制度先行，提高审计效能。内部审计还应从管理者的角度考虑如何改进管理、完善控制，尽量从制度上防范类似风险的重复发生，促进和提高相关部门的责任意识和管理水平。

　　（二）为内审提供良好的环境

　　要想发挥内审在医院管理中的作用，必须赋予内部审计相应的`权利和地位，单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

　　（三）立足于日常的财务审计，防范财务风险

　　内审部门对医院的日常财务收支和经济活动进行监督审核，审查收入是否严格执行国家规定的收费项目和收费标准，是否利用医疗信息不对称重复收费和套取项目收费，是否存在私收费现象；审查各项支出是否合法合规，是否有经济效益和社会效益；审查债权债务的明细项目是否清晰，特别是新医改下，医保基金按病种结算，对出现结余和亏损的医疗费用，是否浪费医疗资源，财务的账务处理是否正确。通过日常审计，事前、事中控制不断得到加强，有效发挥内部审计的预警和服务作用。

　　（四）开展专项审计，加强医院风险监管

　　以大型医疗设备采购、药品采购、行政库存物质采购、后勤社会化审计和基建、修缮工程审计为重点，积极开展专项审计，审查单位资产配置、使用及处置情况，保证资产安全和使用效果。对在审计过程中发现的问题，及时提出建议和意见，进一步发挥审计工作的监督与服务功能。

　　（五）做好医院内控评价工作，服务于医院发展

　　充分利用信息化手段，进一步规范内部权力运行，将内部控制贯穿于日常工作中，把贯彻实施内控规范作为一项系统的长期的工作任务。各部门间协同配合，共同促进内控规范的贯彻实施。制订内部控制专项检查办法和内部控制考核指标体系，采用量化评价的方式，分别设置单位层面和业务层面评价指标。单位层面评价指标应主要考核内部控内部控制建设启动情况指标、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标、对权力运行的制约情况指标、内部控制制度完备情况指标、不相容岗位与职责分离控制情况指标和财务信息编报情况六大类；业务层面评价指标应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。

　　四、结论

　　综上所述，建立现代医院管理制度，内部审计参与是非常必要的，落实内部审计工作是优化医院管理的关键。内部审计熟悉公立医院情况，建立日常稽核与专项审计相结合的监管体系，涵盖事前、事中、事后各阶段，实现医院内部审计“免疫系统”职能。通过积极开展内部审计，不仅有效加强公立医院在制度建设、日常收支管理等方面的改进和提高，而且有利于行风廉政建设，进一步促进公立医院综合改革。

医院内部审计工作计划2

　　随着市场的进一步和医疗体制改革的不断深化，医疗服务行业的竞争日趋激烈，形成了多种所有制并存的局面，给医院内部的管理体制和运行机制提出了更高的要求，同时对医院工作也提出了新的挑战。

　　一、医院内部审计的现状及存在

　　（一）领导重视不够，职工认识不足

　　有些领导对内部审计的职能和作用在认识上存在误区，认为内部审计工作可有可无。单位内审部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体的工作目标，没有将内审工作纳入到日常管理的轨道上来，甚至于错误的地认为内部审计等同于纪检监察。有的内审人员认为，审计工作容易得罪人，工作缺乏主动性、积极性，“等、靠、要”思想严重，有的即便发现问题，也不敢请示、汇报，致使国家财产遭受损失。

　　（二）人员配备不足，素质较低

　　内部审计机构虽都配备了专职内审人员，但人员较少，远远不能满足我国医疗卫生行业内审工作的需要。并且有相当数量的单位对人员配备不够重视，内审人员大部分是从财务、管理部门调配而来，这些人员虽然有丰富的财会知识和经验，但对审计相关的专业知识相知甚少，缺乏内审工作所应具备的综合水平和业务知识水平，不能满足医院管理的需要，制约了审计职能的发挥。

　　（三）制度不完善，机构不健全

　　国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定。这种法规的滞后性，导致医院内部审计人员在实施具体的审计工作时无章可循，使审计意见和建设难以切实落到实处。在机构设置上，有的医院虽然设置了独立的内审机构，但却没有配备相应的审计人员，有的虽配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构，而是将内审和财务合二为一，或是将内审机构置于纪检、监察之下，使内审机构的作用得不到充分发挥。

　　（四）过于单一，忽视服务职能

　　目前，有些单位的内部审计职能还只是停留在单纯地控制、监督方面，主要发挥审计的事后监督作用，其主要工作都集中在财务领域，大部分时间和精力都花费在审查财务收支的真实性、合法性上，而未深入到单位的经营管理和服务领域，忽视了内部审计的事前、事中监督，没有意识到内部审计机构既是医院内部的一个经济监督部门，也是一个服务部门，人为地缩小了内部审计工作的范围，使内审工作处于被动地位。

　　二、医院内部审计的发展方向

　　（一）转变观念，提高认识

　　单位领导对内审工作的重视程度，是加强和改善内审工作的基础。如果一个单位的审计工作没有领导的支持，是根本开展不起来的。因此，医院内部审计工作开展的.好坏，作用发挥是否充分，领导的重视程度是关键。

　　1、使领导转变观念，提高对内审工作的重视，积极指导和支持内审机构开展审计工作，将内部审计纳入工作日程，对内审机构提出严格的要求；加强财务管理，堵塞漏洞；并从各方面给内审人员以支持，努力为审计部门排除工作上的阻力，帮助协调各方面的关系，使内审机构较好地行使审计职能。

　　2、内部审计部门及其工作人员应逐渐转变领导或上级主管部门“要我审”的观念，不断强化审计意识，充分发挥自身主观能动性、积极性，当好医院领导的助手和参谋，协助领导抓好内审建设和管理，提高审计在医院管理工作中的重要作用，从而实现思想观念、工作作风的双重转变。

　　（二）努力提高内审队伍的素质

　　审计质量是审计工作的生命线，为了做好的内部审计工作，医院必须建立一支高素质、专业化的内审队伍。

　　1、要对现有人员进行培训、，使其掌握、管理、机等多种专业知识，改善其知识结构，配备专业审计人才，吸收临床、医技科室等各类高素质人才，充实内部审计队伍，培养复合型人才，提高内审人员的整体素质；同时要严格考核机制，对内审人员业绩进行评价，促使内审人员注意自身知识更新，努力拓宽知识面，改善自己的知识结构，掌握多种技能，通过自学、参加培训、继续等多种不断提高自身业务素质。

　　2、抓好内审人员的思想教育和职业道德教育，树立一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风，使其具备与其工作相适应的高尚品质，确保审计人员不违纪、不违法、廉洁自律，严格遵守职业道德规范，坚持原则，具有较高的政策水平，从而树立高效、优质、文明的审计形象。

　　（三）建立健全内部审计机构

　　医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作的组织保证，设立、合理的内部审计机构，是实现内部审计职能的重要保证。如果没有健全的内部审计机构，完善的内部监督约束机制，在多数情况下都会出现财务管理混乱、跑冒滴漏、腐败行为滋生的现象。因此，医院应按上级部门的要求，在本单位主要负责人直接领导下，建立同本单位其他各职能科室相平等的、独立的内部审计机构，明确内审机构的地位，对内部审计机构的人员配备实行专职化，并且保持其稳定性，充分发挥内部审计的监督、评价、管理等职能，使内部审计机构成为医院管理所必不可少的一个机构。

　　（四）完善制度化建设

　　法规是审计人员的依据，完善内部审计机制，按照国家审计的有关规定，制定内审人员的岗位责任制、审计，审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度，使医院内部审计工作有章可循、有法可依，走上规范化、制度化的轨道。同时，制定内部审计职业准则和道德规范，规范内部审计人员的行为，明确内部审计的职能和权限，在审计部门内部建立严格的考核制度，并依据工作业绩和工作标准，对审计工作质量执行量化考核，从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展。

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