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工作计划

时间：2024-10-23 20:45:25 工作计划我要投稿

【必备】工作计划汇总九篇

　　人生天地之间，若白驹过隙，忽然而已，我们又将续写新的诗篇，展开新的旅程，不妨坐下来好好写写工作计划吧。那么我们该怎么去写工作计划呢？以下是小编精心整理的工作计划9篇，仅供参考，大家一起来看看吧。

【必备】工作计划汇总九篇

工作计划篇1

　　一、实习时间、方式

　　1见习时间：x月23日至x月14日

　　2见习方式：个人联系的形式到企事业单位进行会计、财务等相关岗位实习

　　二、实习目的

　　毕业实习，目的在于亲身体验会计工作的具体内容和操作，积累经验，掌握技能，增长才干，为顺利毕业并走上工作岗位打好基础。

　　三.实习内容

　　1、了解企业(或单位)的经营特点

　　(1)企业(单位)名称、所在地点，开户银行。

　　(2)企业(单位)主要的经营项目，其他经营项目。

　　(3)企业(单位)的`生产情况或经营情况。

　　2、了解企业(单位)的管理组织

　　(1)企业(单位)的隶属关系及所有制体制。

　　(2)企业职工人数及生产的规模，生产组织管理的建制。

　　(3)财务会计管理的组织及财务人员岗位设置。

工作计划篇2

　　初来如一坊迎宾队，做为领班，我认为，迎宾队也是个团队，我想给我的团队注入更多的.新鲜的血液，使团队面貌有所改变，有些计划：

　　一、例会制，迎宾部工作计划。每天上班之前召开一次例会，用以总结得失，并布置新的一天工作。

　　二、增加口号，以激励大家的士气。我目前的想法是“如一有我，红红火火”，这个口号比较。如一有我，能够焕发员工的主人翁意思；红红火火，预示着我将更加努力，使如一坊变得更好。如果有更好的，就更好。

　　三、迎宾用语标准化。迎客是，由排尾单独出列说“您好，欢迎光临如一坊”；送客时，由排头先说“慢走”，大家齐说“欢迎下次光临”。以上就是我的一点看法，请领导批示，多提建议。

工作计划篇3

　　一、年级组工作目标：

　　1、以学部德育计划、学部工作计划为指南，引导孩子继续养成良好的生活与学习习惯，不断形成高尚的品格。力争把我校“外塑形象，内强素质”这一理念落到实处。

　　2、规范年级组常规工作，真正把各项工作落到实处。

　　3、重视安全工作，牢固树立“安全重于泰山”的思想。

　　4、继续重视各班级的招生与稳定工作。

　　5、积极开展各项活动，丰富孩子们的在校生活。

　　二、具体措施、方法：

　　1、养成良好生活习惯，陶冶孩子情操，教育孩子具备高尚的人格。

　　（1）全体教师都要关注细节，关爱学生的身体健康，有效控制学生生病率。

　　（2）学习《小学生守则》、《小学生日常行为规范》，《学生在校一日常规》教育学生养成良好的学习和行为习惯，培养健康的思想情操。平时注重班级夕会及班会建设，并加强督促孩子日常行为习惯的养成。

　　（3）重视孩子的终身教育，注重和培养孩子的各种能力的养成与发展，培养孩子的兴趣与特长，特别要呵护与帮助孩子们树立自信心和掌握科学的方法。做到用欣赏的观点去面对每一个孩子，与孩子真心、平等的.交流。真正从心灵上去教育和影响孩子，这样的教育才是终生，最有效的教育。

　　2、力争每名学生在期末都能取得最优异的成绩。补充：

　　（1）制定班级目标。

　　（2）搞好培优补差工作。

　　3、做好年级组常规工作。

　　（1）全体教师要牢固树立“安全重于泰山”的思想，加强防范意识，要天天讲、时时讲，继续对学生进行安全知识教育。

　　（2）各年级组巡视人员要准时到位，认真负责，出现安全事故，相关人员要承担相应责任。年级主任做好本学期组内各项工作安排，力争做年级组工作有条不紊。

　　（3）划分好清洁区，做好本学期的卫生工作。

　　（4）生活老师要加大学生洗漱、洗澡时的管理力度，确保无安全事故发生。

　　（5）组织丰富多彩的周末及课外活动。

　　4、积极开展各项丰富多彩的工作。

　　（1）迎接新的学期，制定本学期班级奋斗目标。

　　（2）学雷锋活动月。

　　（3）迎三八妇女节，动员学生以实际行动向母亲献爱心。

　　（4）年级组内活动比赛，形式：拔河，球类。（组内主办）

　　（5）四月分的青春期讲座。

　　（6）作文比赛及佳作欣赏。（组内主办）

　　（7）迎接四月分的期中考试。

　　（8）春游：合肥野生动物园。（组内主办）

　　（9）积极筹备五月份的科技艺术周。

　　（10）五月份英语专场演出。

　　（11）社区活动。（组内主办）

　　（12）六月份庆六一。

　　（13）硬笔书法比赛。（组内主办）

　　（14）期中及期末考试。

　　5、稳定与招生工作不居人后。

　　6、各班级需加强引导的工作。

　　（1）发挥班干部的作用，做到师生共同管理好班级，提高学生自我管理意识及主人翁意识。

　　（2）卫生方面：讲究卫生很重要。俗话说，病从口入。收拾好卫生，既能使身体健康，又能养成良好的生活习惯，还能创设一个良好的学习环境。

　　个人卫生：要求衣着整洁，做好“三勤”，桌箱勤清，物品勤摆，两操勤做。

　　班级卫生：每天早、中、晚分派值日生清扫，设立卫生监督岗，进行检查与监督。对于主动、及时打扫卫生的同学或小组，进行奖励。同时利用花草美化环境，并进行爱护环境和花草的教育。

　　（3）积极配合学部，认真组织活动，积极备战，搞好学部布置的各项活动。

　　（4）加强课堂纪律，因为纪律是一切的保障，磨刀不误砍柴功。

　　（5）功在平时，要注重常规教育。充分利用好平时的班队会和夕会。

　　（6）注意学生的课外活动安全。

　　（7）注意教室的通风，派一名学生负责每天的教室开窗。

　　（8）各班级注意班级的建设。要搞好班级的材料上栏，及各种评价榜的上栏。

　　（9）平时加强学生兴趣班的纪律，发现问题，及时处理，杜绝隐患。

　　（10）班主任要加强班级管理的艺术，把自己从繁重的事务中解脱出来，做到班级事，事事有人干，但并不意味着从此不闻不问，做好监督的工作，发现问题，及时找班干谈心，及时指导。

工作计划篇4

　　针对上学期教学质量下滑的严峻现状，以及教育教学管理中存在的突出问题，变压力为动力，以校长室提出的“规范、质量、发展”为指导思想，在坚持严格规范教育教学常规管理，坚持“轻负担高质量”的一贯原则，坚持开展丰富多彩的学科、文体活动，提高学生综合能力、素养的基础上，加强过程管理，加强教学研究，提升教师队伍整体教学水平，以扎实提高各学科教学成绩为阶段性工作重点。结合学校工作计划，本学期教导工作设想如下：

　　一、严格各项常规管理

　　1、重申《溧水县实验小学教师日常行为规范20条》要求，重点抓好教师按时上下班、按时参加学校各种集会、认真进行值日护导三方面的管理，将教师执行情况认真记载，纳入考核，严肃工作纪律。

　　2、每周对教师严格执行课程计划情况进行巡查，期中、期末期间第三至五节课每天巡查，努力杜绝未经教导处同意私自调课、让课、占课现象，确保课程计划的严格执行，对违反规定的教师严肃批评处理。

　　3、每月最后一周星期五定期进行全校教学工作检查，了解教师认真备课（任教各科教案）、认真批改作业（学生须完成的各项作业）、认真进行单元测试及分析情况，及时反馈，指导整改，确保教学“五认真”要求的贯彻执行。

　　4、针对考务工作屡屡出现问题，制定《溧水县实验小学考务工作管理规定》，对期中期末考试、考核、考查学科的各项考务工作提出具体明确的要求，对重大违规、失职教师，期末考核一票否决，确保考试、考查、考核工作的严肃性。

　　5、严格执行放学十五分钟内必须清校的规定，每日检查记录；不定期对各班学生各科作业量、中午是否进行整班教学或完成大量作业情况进行调查了解，切实减轻学生过重课业负担。

　　6、每周对各教师办公室环境卫生进行检查，制定具体要求，继续开展“合格办公室”、“优秀办公室”评比，适当进行奖励。

　　7、对教师因公事、私事外出的课务安排，实行尽可能调课的原则，对指定代课、非指定代课、自行调课、学校安排课务的费用进行调整，对教师因外出未完成教学课时达一定数量影响期末个人考核做出明确规定。

　　8、对学生、家长问卷，及来人来电反映、投诉的各种问题，认真做好登记，及时、慎重进行调查核实，对查明属实的问题，严格按规定作出处理。

　　二、狠抓教学质量提高

　　1、调整行政领导随堂听课安排，增加部分骨干教师，集中精力，加强对非骨干教师，尤其是学科成绩落后班级任课教师的听课指导。

　　2、结合学校教学实际，修改“优化学生课堂学习过程教学评价表”，引导课堂教学“精讲多练”，提高效率，保障常态课教学质量。

　　3、要求各教研组确保每周至少一次集体备课活动（非周四业务、政治学习时间），加强组内教学交流；结合各类竞赛课、公开课，及送教下乡、教学联谊、校内专题教学研讨活动，立足课堂，深入开展教学研究，提高教师整体教学水平，为学科教学质量提高打下扎实基础。

　　4、设计“班级、教研组单元测试分析册”，加强语数外学科单元测试管理。除三~五年级英语，其它年级语数外学科单元测试均须做到统一测试和阅卷（六年级三科试卷教导处统一保管），每单元测试均须认真统计分析，教研组长及时向教导处上报各项数据。

　　5、设计《综合学科学生到课情况记载册》，控制语数外教师占用综合学科上课时间留学生补习或完成作业，特别确保科学、品社学科教学质量；设计《学生美术成绩记载册》，加强对美术学科教学质量的管理。

　　6、组建科学、品社大教研组，将兼职教师兼教学科教学常规工作、教学质量纳入期末考核；期初对综合学科兼职教师进行教材分析、教学方法介绍，积极开展教研活动，加强校内培训，提高综合学科任课教师课堂教学整体水平。

　　7、教导处对综合学科实行课堂前十分钟听课督查，了解教师、学生课堂学习的准备，保障综合学科常态课教学质量；考核学科期末学生的成绩评定，必须提前上报考核方案，按方案认真实施，教导处抽查，教师同考试学科一样须完成学生学习成绩分析。

　　8、期中对语数外、科学、品社学科进行质量抽测（六年级必测），期中期末对考查学科采取学生问卷形式调查了解教学情况，问卷反映的突出问题，认真调查核实，问卷情况纳入教师期末考核。

　　9、高度重视六年级毕业班教学质量，学期初召开家长会、任课教师会，每月统一组织对县统测五门学科进行教学质量测试；英语单词竞赛及早制定计划，定人定时定地点及早进行辅导，加强过程督查。

　　10、调整部分班级学科任课教师；对成绩落后班级任课教师，个别谈话了解原因，指导帮助；各年级认真建立语数外优生、后进生学习档案，上报教导处、校长室备案，高度重视提优补差工作。

　　11、修改《教职工考核方案》，加大教学质量所占比重，对教师工作失责进行累计扣分，适当增加年级组长、教研组长对组内教师工作表现的考核分值；设立“教学质量奖”，对教学成绩突出、教学成绩进步明显的任课教师进行表彰奖励；修改《学生竞赛辅导奖励办法》，调动教师尽心尽力辅导的积极性，提高各科学生竞赛成绩。

　　三、提升学生全面素质

　　1、要求各科教师重视学生课堂学习常规训练，结合教导处检查、综合学科教师评价，开展“课堂学习常规优秀班级评比”活动。

　　2、重视学生正确读写姿势的训练，一二年级重养成，三至六年级抓纠正，定期检查，纳入常规评比。

　　3、结合学生清明扫墓、春游，认真安排组织好学生的社会实践活动，让学生在经历活动过程中道德情操得到教育陶冶，能力得到锻炼提高。

　　4、及早筹划，结合兴趣小组活动，在认真进行“庆六一暨13届红领巾艺术节”准备及活动过程中，加强对学生的艺术教育，锻炼学生的.才艺；音乐组协助各年级开展好组内各班学生间的小型文娱竞赛活动。

　　5、各体育运动队及早认真训练，确保学生各项体育竞赛成绩；认真组织好校春季运动会，增设开幕式，对各项目冠军公开表扬奖励；认真组织好每日学生大课间体育活动，在跳绳项目上初步做出特色；体育组协助各年级开展好组内各班学生间的体育小型竞赛活动，丰富学生课余生活，增强学生体质。

　　6、结合“读书月”，组织开展好系列丰富多彩的读书活动，培养学生读书的兴趣。加强对学生午读的管理，设计、发放“学生读书登记单”，评比表彰读书积极分子。鼓励学生在广泛阅读的基础上，勤于动笔，评选实小“校园小作家”。

　　7、加强对少儿艺校的日常教学管理，抓好艺校教学质量，尝试“少儿艺校优秀教学班级、少儿艺校优秀授课教师、少儿艺校优秀学员”评比；进一步做好学生书法、计算机考级工作。

　　8、各年级针对学生情况、教学实际，积极开展如一年级讲故事、二年级百词过关、三年级口算比赛、四年级作文奖赛、五年级数学竞赛、小发明创造等学科小型竞赛活动，积极开展如“做生活、学习自理的学生”、“做有孝心的好孩子”、“做乐于助人的好少年”、“做严格自律的好学生”等有特色的思想教育、评比活动；六年级开展“首届实小优秀毕业生”评比活动。

工作计划篇5

　　在过去的工作中，有成功的，也有失败的，有做好的，也有做的不好的，不管怎么说都成为历史，季度工作计划。现在接到一个新产品，我的口号是：不为失败找借口，只为成功找方法。我的季度个人销售工作计划具体做法是：多跑多听多总结，多思多悟多解决，勤动脑，勤拜访，必须做到：“铜头铁嘴橡皮肚子飞毛腿”。做一名刚强的业务员。

　　下半年工作计划如下：

　　一，市场SWOT分析

　　（1），优势：企业规模大资金雄厚，价格低，产品质量有保证。

　　（2），劣势：产品正在导入期，各方面还不成熟，客户不稳定，条件有限（没有自己的物流配送）。

　　总之老品牌占山为王，市场，客户稳定。要想在这片成熟，竞争非常激烈的无烟战场上打出一片天地。我们必须比别人付出10倍的艰辛。

　　二，产品需求分析

　　1，童车制造业：主要是：儿童车儿童床类。

　　2，休闲用品公司：主要是：帐篷吊床吊椅休闲桌等，工作计划《季度工作计划》。

　　3，家具产业：主要是：五金类家具。

　　4，体育健身业：主要是：单双杠脚踏车等。

　　5，金属制造业：主要是：栅栏、护栏，学生床等。

　　6，造船业等等。

　　三，个人工作计划如下：

　　1,以开发客户为主，调研客户信息为辅，两者结合，共同开拓钢管市场。

　　2,对老客户和固定客户，要经常保持联系，勤拜访，多和客户沟通，稳定与客户的关系。对于重点客户作重点对待。

　　3,在拥有老客户的同时，对开发新客户，找出潜在的客户。

　　4,加强业务和专业知识的学习，在和客户交流时，多听少说，准确掌握客户对产品的需求和要求，提出合理化建议方案。

　　5,多了解客户信息，对于重点客户建立档案，对于潜在客户要多跟近。

　　6,掌握客户类型，采用不同的销售模式，完善自己和创新意志相结合，分层总结。

　　四，对自己工作要求如下：

　　1,做到一周一小结，每月一大结，看看有哪些工作上的失误，及时改正下次不要再犯。

　　2,见客户之前要多了解客户的状态和需求，再做好准备工作。

　　3,对所有的客户工作态度要端正，给客户一个好的印象，为公司树立形象。

　　4,客户遇到问题，不能直之不理，一定要尽全力帮助他们解决。把我们的客服带给客户让他们感到我们公司温暖。买者省心，用者放心。

　　5,要有健康的体魄，乐观的心情，积极的态度。对同事友好，对公司忠诚。

　　6,要和同事多沟通，业务多交流，多探讨。才能不断增强业务的技能和水准。

　　7,到十一月份，要有两至三个稳定的.客户。保证钢管的业务量。

　　8,十月份是个非常严峻的时期，业务刚刚开始，市场刚刚启动，对市场中的客户还不太了解。希望争取拿到一至二个定单。

　　9,在09年最后一月中要增加一至两个客户，还要有三个至四个潜在客户。为下年打下坚实的基础。

　　五．在以后的销售工作中采用：“重点式”和“深度式”销售相结合。采用“顾问式”销售和“电话式”销售相结合。

　　六，在钢管销售上，我主张三步走原则：

　　（一），整理所有可能用钢管的客户资料，分为主客户，潜在客户和有意向客户。

　　（二），从中找出使用我们的产品客户，重点跟踪。

工作计划篇6

　　教导副主任工作计划

　　新的一年已经开始，新的学期也要开学，一年之计在于春，在这辞旧迎新的时刻，做好新学期的各项工作，是我们每个教职员工应尽的`职责，为此特制定新学期工作计划。

　　一、指导思想

　　围绕学校的中心工作，结合自己的工作职责及要求，认真细致、有的放矢、一丝不苟地做好各项具体工作。牢固树立服务教学，服务教师，服务学生的观念，端正自己的工作态度，配合教导处***主任做好教导处的各项常规工作及临时性工作，搞好常规管理及跟踪管理，加强自身理论学习，使自己的业务水平得到进一步的提高。

　　二、总体要求

　　因为本学期是学年的第二学期，具体工作比较繁多，再加上人手较少，所以对工作的要求就非常高，这就要求具体工作应该更加细致、严谨，如常规教学干部档案管理工作是不能出现任何疏漏的。要按时保质保量的完成自己负责的各项具体工作和学校的布置的临时性工作，不拖拉、推诿，圆满完成各工作目标。

　　三、具体工作

　　1、开学前协同级部排好课程表，并做好临时调课安排。

　　2、开学第二周完成上学期工作总结并打印成文。

　　3、计算出上学期教师量化分数。

　　4、做好中考实验加试、体育加试报名及赴考。

　　5、组织初二学生地理、生物会考工作。

　　6、五月中旬组织一次学生评教，小升初宣传，招生报名。

　　7、六月上旬组织初三学生中考的准备工作，中旬检查教师学案、作业、听课记录、教研组活动记录等。

　　8、六月底组织全校期末考试，计算本学期教师各项考核。

　　9、做好教导处日常工作及各种临时性工作。

　　10、作为一名中共党员，还要完成学校党支部安排的各

　　项工作。

工作计划篇7

　　第二季度，各类生产经营建设活动处于旺季，加上“五一”节日期间群众出行活动频繁，是各类生产安全事故的多发期，发生坍塌、大型设备和钢结构件倒塌、高处坠落、中毒、触电、物体打击、建筑起重机伤害及交通肇事等事故的风险加大。按照“管行业必须管安全、管业务必须管安全、管生产经营必须管安全”和区委区政府关于进一步加强安全生产工作的部署要求，结合我乡实际，制定如下工作计划。

　　一、加大建筑施工建筑建筑施工的监管。加大对建筑工地现场安全监管，强化对农民工资质等级、安全资质审查核准管理，落实建设单位，施工企业、监理单位三方应承担的安全责任。

　　二、强化道路交通监管。加大对事故多发路段、恶劣天气道路交通的疏导和监管，加强事故高发时段路面的巡查管控，完善道路交通安全警示标志标识，做好突发事故的应急管理。

　　三、加强对危险化学品的监管。切实加强对危化企业安全防护措施落实情况的监督检查，督促企业严格执行安全生产规章制度和操作规程，完善应急处置预案，加大对化工生产装置检修过程中的动火作业和登高作业的安全管理和现场安全监护，做好作业场所的所有通风换气；同时要加强防火、防静电等安全管理；要特别加强检修完后的开工管理，防止误操作事故发生。

　　四、加大对职业安全健康的监督检查。加大对有限空间施工的安全监管，制定切实可行的应急救援预案并进行演练;对有毒有害作业场所，必须加强通风换气和增设安全检测及报警装置；强化对作业人员危险辨识和紧急避险常识的教育，避免事故发生，防止事故扩大和次生灾害。

　　五、强化消防安全。认真组织开展火灾隐患排查整治，落实消防安全责任制，广泛开展消防宣传教育和培训，普及安全用火、用电、用气、用油等防火常识和逃生自救知识；加大对商场市场、饭店和公共娱乐场所等节日期间人员密集地点火灾隐患排查整治的力度，坚决查封生产车间、仓库、宿舍混合一起的`“三合一厂房”;依法查处各类消防违法行为，对不具备消防安全调节的场所，经检查发现不能立即整改的，一律依法责令停产停业，避免火灾事故的发生。

　　六、开展汛期安全生产大检查。在汛期到来之前，切实加强汛期安全隐患的排查治理。对排查出的隐患和问题，能立即整改的要立即整改到位，不能立即整改的要指定专人盯防，并逐一制定整改方案，做到责任、措施、资金、时限和预案“五落实”

　　七、开展特种设备安全检查。市场监管所要深入开展特种设备的安全生产大检查。检查中发现的事故隐患要立即整改，对不能立即整改的要逐一制定整改方案，做到责任、措施、资金、时限和预案“五落实”对存在重大隐患、不能保证安全生产的，要坚决停产整顿。

　　八、积极开展落实企业安全生产主体责任推进年活动。

工作计划篇8

　　为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。

　　一、集团公司内部控制体系建设的基本情况

　　集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、****公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。

　　二、内部控制体系建设的必要性

　　内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。

　　(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。

　　“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。

　　(二)实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。

　　内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。

　　(三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。

　　建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。

　　(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。

　　二、当前企业内部控制制度设计的误区

　　近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面：第一，企业在进行内部控制制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。由于监督的失效容易出现“内部人控制”的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。第四，对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。

　　三、企业内部控制制度的设计要点

　　企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。

　　1.控制目标设计

　　企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的'最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果达到最佳状态。

　　2.控制流程设计

　　控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程(如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计)。另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。

　　3.控制点设计

　　控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重。内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。

　　4.控制权限设计

　　内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。

　　5.控制监督设计

　　内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出现“对上不对下”的尴尬局面。造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控制监督的设计，监督机制不完善。因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督设计的重要性可见一斑。在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。

　　6.控制制度体例设计

　　企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除非遇到特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同时也削弱了制度的权威性。因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。例如，对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删除的需要。而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。

　　四、结语

　　总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、迎接经济全球化挑战的必然选择。应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的设计。企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在具体执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度，才能真正确保企业控制目标的实现。